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什麽是洗售(wash-sale)?以及如何規避觸犯洗售規則?

美國稅法規定,投資損失可以抵稅,但要謹防觸犯洗售(wash sale,也被稱爲沖洗交易或虛賣)規則。2022年以來,美國股市大跌,想要通過稅損收割(tax-loss harvesting)這一節稅避稅策略來降低稅收的投資者可能不在少數。

下面我們就來說說什麽是洗售,以及在確保稅收沖銷的同時如何規避觸發洗售規則。

什麽是洗售?

所謂洗售,指的是你虧損賣出一項資産,比如說股票或債券,然後在賣出前後30天內買入相同或非常類似的資産的行爲。如果是這種情况,美國國稅局(IRS)不會接受投資者的稅收沖銷。

洗售規則適用的資産包括股票、債券、共同基金、ETF、期權、期貨以及認股權證。不過,加密貨幣,至少到目前爲止,不受該規則的約束。因此,加密貨幣交易者可以虧損賣出他們的投資幷立即買入,依然可以享受稅損收割幷申請稅收扣除。

資本損失如何扣稅?

正常情况下,美國國稅局允許你沖銷資本損失,或者是用這一損失沖抵資本利得。資本損失超出資本利得的部分被稱爲淨虧損,淨虧損可以繼續沖抵普通收入,從而降低投資者的應納稅所得和稅金。每年准許沖銷的淨虧損上限爲$3000。此外,當年沒有用完的資本損失沖銷額度不會消失,而是可以轉入未來年份。

繞過洗售規則?這4個小聰明千萬不要犯!1.   你虧損賣出,但你的配偶買入

洗售規則適用于你和你的配偶。打個比方,你虧損賣出資産但你的配偶在30天的窗口期內重新買入該資産,這種情况下你不能申請稅收損失扣除。這一規則也適用于你控制的公司。

2.   你虧損買入但在退休賬戶中重新買入

如果你在應稅賬戶中虧損賣出一項資産,但在30天的窗口期內在退休賬戶,比如說401(k)或IRA中重新買入該資産,幷且依然在應稅賬戶中申報該損失,這是不被允許的。另外需要注意的是,你不能在享受稅收優惠政策的退休賬戶中申請稅收損失,因此其他的洗售規則不適用于這些賬戶內的交易。

3.   年底賣出幷在1月重新買入

每到年底,稅損收割這種最常見的節稅和避稅策略就會火熱起來,但洗售規則幷不會因爲新年的到來而發生改變。因此,如果你想在1月份重新買入賣出的資産,就必須要12月到來之前賣出該資産。

4.   新買入你想賣出的資産,但買賣時間不到30天

洗售規則的窗口期是30天,而無論是在賣出資産之前還是之後。因此,如果新買入你想賣出資産,但買賣時間不到30天,幷且依然想要申報損失收入,這種行爲是不被美國國稅局認可的。打個比方,你有100股浮虧的股票幷打算賣出,這時候你再買入100股該股股票。在不到30天的時間內,你虧損賣出這最初的100股股票,這一交易依然會被視爲洗售。



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